“无帐”贪污案攻略

张庆奎


依据我国现行刑法规定，贪污是指国家工作人员利用职务上的便利非法占有公共财物的行为。绝大多数国有单位都有规范健全的财务帐目，贪污行为在财务帐目上必然留下蛛丝马迹。但是具体办案实践中并不尽然，有相当一部分贪污案件“无帐”可查。“无帐”贪污案通常指行为人利用职务之便，采取收入不记帐的方式侵吞公款或在侵吞公款后故意隐匿、销毁财务帐目，造成无帐可查的案件。较之一般类型的贪污案，“无帐”贪污案作案手段更为隐蔽、狡猾，案情更为复杂，取证、认证工作更为困难。因此，针对“无帐”贪污案的特点，研究制定有效易行的侦查措施和步骤，对于提高该类型案件的成案率和侦破效率具有十分重要的意义。
攻略之一：查清收支，恢复帐目
“无帐”贪污案侦破难，主要体现在以下三个方面：1、证源少，调查取证无从下手；2、犯罪嫌疑人心理防线牢，讯问突破难；3、犯罪嫌疑人多与有关人员订立攻守同盟，防止串供难。在办案实践中解决好“三难”，变难为易，除了采取有效措施防止串供外，最重要的是“恢复帐目”。因为“无帐”贪污案虽无明帐，但无明帐并不等于“无隐帐”。把隐帐变为明帐，就可发现异常之处，疑点就会暴露。
如何恢复帐目？重点是查清某一时间段嫌疑人所经手的全部或某一方面的收支情况，并按时间顺序列出，逐笔排查每笔可疑的收入或支出。如果该单位每笔收支都是通过银行进行，就比较简单，只要查银行帐单，以银行对帐单和存取款业务凭证为依据，核查每笔收支情况，看收入款项来源，付款去向。如果该单位收支只是部分通过银行，就比较麻烦，那就要列出每笔经济往来单位进行调查落实。恢复帐目的过程要把握好几点：1、要根据案情确定恢复的时间跨度和恢复帐目的范围，以节省办案时间。2、要根据事先掌握的疑点就重点问题对经手人进行详细询问，查明有无帐外收支、回扣、好处费等；3、恢复帐目要在司法会计协助下进行，实践证明，完整、准确、清晰的帐目，不仅能为我们发现疑点提供证据，确定准确的侦查方向，而且对攻破犯罪嫌疑人的心理防线具有重要作用。如：村会计陈某贪污案。1999年某村财务室失火将1997年至1999年帐目凭证烧毁，村民举报会计有贪污嫌疑。经调查煤矿向该村支付采煤造成土地塌陷补偿款情况，及该村每笔支出，“恢复”了被烧毁的帐目，陈某贪污塌陷补偿款五万余元的恶行终于暴露无遗。铁证面前“趁火打劫”的陈某无奈认罪服法。
攻略之二：逆向推理，查赃验帐
“无帐”贪污案犯罪嫌疑人有一个共同弱点，就是其实家庭财产与合法帐入不符，犯罪嫌疑人对自己的非法收入总是不能自圆其说。其防守的弱点，就是我们侦查进攻的重点和突破口。因此侦破此类案件的关键便是查明个人不法收入，获取赃证，然后逆向推理，以赃找据，反向求证，达到赃、帐相互印证形成证据锁链的目的。具体有如下侦查步骤：1、合理推断。根据办案实践，犯罪嫌疑人非法占有公款后，处理和使用公款的情况不外乎以下5种：（1）存放家中；（2）购房、购物和其他消费；（3）个人投资、炒股、做生意；（4）借赠他人；（5）私存银行。2、分析排除。结合调查取得的嫌疑人生活方式、兴趣爱好、人际交往、家庭消费特点等情况对上述五种可能性进行排除和选择，找出最大可能性。3、针对最大可能性确定调查重点、调查方法和侦查措施。4、从犯罪嫌疑人同一时间的经济收入和消费等各类支出情况，对照公款数额和脱离单位控制的时间，找出内在联系。如王某贪污案。因机构改革，某局被撤销，并入其他局，王某系该局原会计，曾掌握该局50余万元帐外收入，该局合并时仍应有20万元的现金余额，王某向领导汇报帐外资金已全部列支。2000年7月合并后的新领导过问此事，王某称钱已支完，帐已销毁，原局长知情。询问原局长，并不具体知道帐外资金具体去向。经查询银行1997年10月20日帐中余款20万元分两次支取，王某称交局长支配，局长否认，王某贪污嫌疑较大。分析其可能有大项支出，经调查同一时间王某秘密购买价值10万元的商品房一套，并突然增加了10万元银行存款。上述证据的取得，不仅确定了公款下落，而且为案件的定性提供了扎实的证据。王某无法说明购房资金合法来源及巨额存款来源，心理防线崩溃，很快如实招供。
攻略之三：攻心为上，虚实结合
因其“无帐”，本类案件如果没有犯罪嫌疑人的如实供述相印证，侦查人员搜集到的证据往往达不到足以认定贪污罪的标准。犯罪嫌疑人负偶顽抗拒不招供，很可能导致以贪污立案以较轻的罪名巨额帐产业源不明结案，甚至中途“流产”，被迫撤案。因此，采取谋略，攻破犯罪嫌疑人的心理防线，从而迫使其如实供述比较关键。可以采取的侦查谋略因案情而异，主要有以下几种：1、引蛇出洞。透过说情探风渠道，反馈侦查人员已掌握确凿证据的信息，促使嫌疑人及其亲属转移赃款赃物或串供串证等；2、引而不发，讯问嫌疑人时做出成竹在胸并不在乎招供与否的姿态，让嫌疑人产生大势已去的错觉；2、虚实结合。针对犯罪嫌疑人说明其不法财产来源和可疑公款去向的谎言，不要急于点破，让其将话说死说绝，然后适时出示证据，指出其矛盾之处。针对嫌疑人新的谎言辩解，亦采取同样方法。最后在其实在无法自圆其说时，出示关键证据，附以法律政策宣传，必能促其放弃对抗，争取从宽，如实供述。如：齐某贪污案。齐某系银行职员，于2000年利用职务之便，伪造活期存折，虚增存款，并先后提取现金20余万元用于个人投资建材生意。经调查伪造的存单虚增存款系齐某利用他人临柜时间趁人不备冒用他人操作程序密码操作。但齐某一直拒不承认，并托人打探侦查人员到底掌握了什么证据，侦查人员将计就计，说当天的录像资料铁证如山（其实当天储蓄所监控设备出了故障），齐某慌忙与有关人员订立攻守同盟。侦查人员获取了大量齐某反侦查的证据，最后齐某被迫认罪服法。

作者单位：山东省宁阳县人民检察院 通讯地址：宁阳县城文化路东首
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甘肃省人民政府


甘肃省人民政府令第14号


　　《甘肃省建设工程场地地震安全性评价管理规定》已经2000年12月27日省人民政府第105次常务会议通过，现予公布，自2001年2月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　省长　宋照肃
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二00一年一月四日
　　　　　　　　甘肃省建设工程场地地震安全性评价管理规定



　　第一条　为加强重大建设工程和可能发生严重次生灾害的建设工程的地震安全性评价管理工作，防御与减轻地震对工程设施的破坏，根据《中华人民共和国防震减灾法》和《甘肃省防震减灾条例》，结合本省实际，制定本规定。


　　第二条　建设工程场地地震安全性评价工作执行国家标准《工程场地地震安全性评价技术规范》（ＧＢ17741－－1999）。


　　第三条　凡在本省行政区域内承担地震安全性评价的单位以及应当进行地震安全性评价的新建、扩建、改建工程项目，均适用本规定。


　　第四条　省地震工作主管部门统一管理全省地震安全性评价工作，审定地震安全性评价结果及其确定的抗震设防要求。
　　县级以上地震工作主管部门负责本行政区域内地震安全性评价工作的管理和监督。


　　第五条　各级人民政府的其他有关部门按照法律、法规的规定和职责分工，协同地震工作主管部门共同做好地震安全性评价工作。


　　第六条　省地震安全性评定委员会负责对地震安全性评价工作结果进行评审。
　　省地震安全性评定委员会的日常工作由省地震工作主管部门负责。


　　第七条　一般建设工程按照国家颁布的地震烈度区划图或者地震动参数区划图（以下简称地震区划图）规定的抗震设防要求进行抗震设防。
　　下列建设工程场地和地区必须进行专门地震安全性评价：
　　（一）抗震设防要求高于国家颁布的地震区划图设防标准的重大工程、特殊工程、生命线工程、可能产生严重次生灾害或对社会和国民经济有重大影响的工程：
　　1．《建筑抗震设防分类标准》（ＧＢ50223－－95）中的甲类建筑；
　　2．国务院有关行业主管部门规章规定需进行地震安全性评价的工程；
　　3．大型水利枢纽工程，大型大力火力发电工程，公路、铁路干线上的特大桥梁、中长隧道，省级以上广播电视发射工程，省中心长途邮电通信枢纽工程，铁路特大型站的候车楼，机场新建和扩建的重要建筑物，新建大型易燃、易爆、剧毒的石油化工企业建设项目，百万人口以上城市的公安消防指挥中心和医疗中心。
　　（二）位于地震区划图分界线附近两侧各8公里内的新建工程。
　　（三）横跨不同工程地质条件区域的大型建设工程。
　　（四）省地震工作主管部门与省计划、建设行政主管部门共同确定的有特殊要求的及其他需进行地震安全性评价的工程。


　　第八条　地震安全性评价工作应纳入固定资产投资管理程序。必须进行地震安全性评价的工程建设项目，建设单位应当把经过审定的地震安全性评价结果作为必备文件交项目审批部门查验。


　　第九条　凡按本规定第七条必须做地震安全性评价的建设工程，建设单位应当委托具有相应级别许可证的单位承担地震安全性评价工作，其承担单位应向地震工作主管部门登记。


　　第十条　根据国家有关规定，对从事地震安全性评价的单位实行许可证制度，进行资格审查管理，对从事地震安全性评价工作的技术负责人实行上岗证制度。
　　外省到我省承担地震安全性评价工作的单位，必须持有地震安全性评价甲级许可证，并按规定到省地震工作主管部门进行验证和登记。
　　承担地震安全性评价工作的单位，应严格执行财政、物价部门制定的收费标准。


　　第十一条　经评审后未获通过的地震安全性评价报告，承担地震安全性评价工作的单位应按要求做好相应补充工作，所需费用由承担单位自负。


　　第十二条　违反本规定有关条款，不进行地震安全性评价的或者不按照根据地震安全性评价结果确定的抗震设防要求进行抗震设防的，由省地震工作主管部门或者县级以上地方人民政府负责管理地震工作的部门或者机构依法责令改正，处1万元以上10万元以下的罚款。


　　第十三条　无地震安全性评价许可证或者超越证书级别及规定的业务范围从事地震安全性评价工作的，其评价结果无效，由省地震工作主管部门或者县级以上地方人民政府负责管理地震工作的部门或者机构没收违法所得，并处以1万至3万元的罚款。


　　第十四条　国家工作人员在地震安全性评价工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


　　第十五条　本规定执行中的具体应用问题由省地震工作主管部门负责解释。


　　第十六条　本规定自2001年2月1日起施行。